- 1 Obowiązek posiadania konta firmowego
- 2 Rachunek firmowy czy prywatny?
- 3 Czy płatności za faktury mogą być z prywatnego konta?
- 4 Konto firmowe – kiedy się przydaje?
- 5 Split payment – mechanizm podzielonej płatności przy koncie firmowym
- 6 Konto firmowe niezbędne do białej listy
- 7 Jednoosobowa działalność gospodarcza a rachunek bankowy z białej listy
- 8 Czy konto firmowe może być kontem osobistym?
- 9 Konto osobiste jako firmowe – na co warto zwrócić uwagę?
- 10 Otwarcie konta firmowego się opłaca
Wraz z rozwojem firmy prawdopodobnie nadejdzie moment, w którym zastanowisz się nad założeniem konta firmowego w banku. Czy jednak posiadanie osobnego rachunku do rozliczeń z klientami i urzędami jest konieczne? Poznaj aktualne przepisy i sprawdź, czy konto osobiste może być kontem firmowym.
Obowiązek posiadania konta firmowego
Na pytanie, czy konto osobiste może być firmowym, odpowiada Ustawa Prawo przedsiębiorców. Zgodnie z jej zapisami, przedsiębiorcy nie muszą zakładać konta, przeznaczonego specjalnie do realizowania transakcji, związanych z prowadzoną działalnością. Co więcej, niektórzy nie muszą w ogóle posiadać rachunku bankowego.[1]
Mówi o tym art. 61 ust. 1b Ordynacji Podatkowej, gdzie znajdziemy zapis, który zwalnia z tego obowiązku mikroprzedsiębiorców. Za takich z prawnego punktu widzenia uznaje się przedsiębiorców, którzy zatrudniają mniej niż 10 pracowników oraz osiągają roczny obrót netto, nieprzekraczający równowartości 2 milionów euro. Z kolei art. 7 ustawy Prawo Przedsiębiorców wskazuje również, że mikroprzedsiębiorcy mogą opłacać składki ZUS w formie przekazu pocztowego.[2]
W rozstrzygnięciu tego, czy przedsiębiorca musi posiadać konto bankowe, przydatna jest również treść art. 19 ustawy Prawo przedsiębiorców, który dotyczy nakazu dokonywania transakcji za pośrednictwem przelewów bankowych. Rozliczanie się w takiej formie obowiązuje firmy w dwóch sytuacjach:
- kiedy drugą stroną transakcji jest inny przedsiębiorca;
- kiedy wartość transakcji przekracza jednorazowo 15 000 zł.
Warto zaznaczyć, że powyższy limit zmieni się od 1 stycznia 2024 roku i będzie wynosił 8 000 zł.
Rachunek firmowy czy prywatny?
W przypadku korzystania z konta prywatnego do obsługi finansów przedsiębiorstwa, musisz zwrócić uwagę na kilka aspektów. Zaliczają się do nich:
- utrudnienia wynikające z kontroli przeprowadzonej przez urząd skarbowy – zainteresowanie kwestią sprzedaży prywatnych przedmiotów podatnika,
- opodatkowanie uzyskanego przychodu z odsetek na rachunku, na oszczędnościach – wynika to z faktu, że przetrzymywane środki pieniężne mogą zostać rozliczone jako prywatne i tak zostaną opodatkowane,
- szczegółowe wskazywanie kwoty wynikającej z różnic kursu walutowego.
Z kolei, jeśli zdecydujesz się na posiadanie rachunku firmowego, szybko zauważysz, że:
- koszty jego prowadzenia możesz rozliczyć jako opłaty firmowe,
- oferowane przez banki produkty finansowe dla firm są atrakcyjniejsze i dostosowane do potrzeb osób prowadzących działalność gospodarczą,
- masz możliwość korzystania z niektórych usług płatniczych, dostępnych wyłącznie dla firm (np. rachunki VAT, przelewy płatność podzielona VAT, których nie ma w ramach konta osobistego).
Czy płatności za faktury mogą być z prywatnego konta?
Przedsiębiorcy (zarówno właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych, jak i prowadzący spółki cywilne) mogą dokonywać przelewów za faktury z prywatnych rachunków. Od swobody w wyborze konta do rozliczeń firmowych są jednak wyjątki.
Płatność za fakturę na prywatne konto nie powinna mieć miejsca, jeśli właściciel przedsiębiorstwa posiada wspólne konto, np. jako małżonek. Przepisy mówią jasno, że rachunek służący do prowadzenia działalności gospodarczej, musi mieć jednego właściciela, którym jest przedsiębiorca.
Konto firmowe – kiedy się przydaje?
O założeniu konta firmowego w banku zazwyczaj decydują aspekty praktyczne. Najczęściej jest to chęć oddzielania finansów firmowych od osobistych. Oferty kont firmowych są też lepiej dostosowane do potrzeb przedsiębiorców.
Split payment – mechanizm podzielonej płatności przy koncie firmowym
Najlepszym przykładem może być split payment, czyli mechanizm podzielonej płatności, który dotyczy płatników podatku VAT. W tym modelu płatności realizowane są specjalnym przelewem, który rozdziela kwotę netto i podatek VAT. W większości przypadków split payment jest dobrowolny, ale podatnicy VAT, którzy sprzedają lub nabywają towary bądź usługi „wrażliwe” w rozumieniu prawa, mają obowiązek takiej formy transakcji. W efekcie przedsiębiorca jest w pewnym sensie zmuszony do założenia konta firmowego, ponieważ osobisty ROR nie pozwala na realizację podzielonej płatności.
Konto firmowe niezbędne do białej listy
Biała lista podatników VAT dotyczy przedsiębiorstw, posiadających rachunek firmowy. Dzięki niej można szybko sprawdzić, czy kontrahent jest czynnym płatnikiem VAT. Pozwala więc ocenić bezpieczeństwo współpracy z daną firmą. Aby się na niej znaleźć, musisz jednak mieć rachunek firmowy dla swojego biznesu.
W praktyce oznacza to, że Twoja działalność gospodarcza znajdzie się w wykazie rejestrów publicznych, jeśli zgłosisz swoje konto firmowe:
- we wniosku CEIDG-1 – przy zakładaniu jednoosobowej działalności gospodarczej,
- w urzędzie skarbowym (właściwy ze względu na siedzibę spółki) na formularzu:
- NIP-8 (podmiot wpisany do KRS),
- NIP-2 (np. spółka cywilna),
- NIP-7(osoba fizyczna niepodlegająca rejestracji w CEiDG).
Figurowanie na białej liście podatników VAT ma duże znaczenie w pozyskiwaniu kontrahentów. Widniejąc na niej, jesteś wiarygodniejszym partnerem w biznesie.
Weryfikacji możesz dokonać do 5 lat wstecz. Niezbędne informacje znajdziesz w serwisie informacyjno – usługowym dla przedsiębiorcy.
Jednoosobowa działalność gospodarcza a rachunek bankowy z białej listy
Przelew bankowy wykonany na rachunek (prywatny), który nie figuruje na białej liście, może wiązać się z przykrymi konsekwencjami. Dlaczego?
Istnieje ryzyko utraty możliwości zaliczenia przelanej kwoty do kosztów uzyskania przychodu oraz poniesienie tzw. solidarnej odpowiedzialności z kontrahentem (jeśli będzie on miał zaległości podatkowe tytułem niezapłaconego VAT-u). Dotyczy to transakcji na kwotę powyżej 15 tys. zł.
Czy konto firmowe może być kontem osobistym?
Konto firmowe może być jednocześnie kontem osobistym (ROR), ponieważ przepisy m.in. Ustawy Prawo przedsiębiorców, czy ordynacji podatkowej ich nie rozróżniają. Jednak niektóre banki, chcąc uniknąć wszelkich wątpliwości w tym zakresie, nakazują w regulaminie konta osobistego nie wykonywanie z niego rozliczeń na cele firmowe.
Oddzielny rachunek do celów firmowych wpływa na dokładniejsze dokumentowanie i kontrolowanie finansów Twojej firmy. Będąc jego właścicielem, staniesz się bardziej niezależny, a Twój biznes transparentny. Osobne firmowe konto niweluje też wgląd w transakcje prywatne.
Konto osobiste jako firmowe – na co warto zwrócić uwagę?
Prowadzenie działalności gospodarczej z wykorzystaniem konta osobistego jest możliwe, choć nie takie rozwiązanie nie u każdego się sprawdzi. Pierwszy aspekt, na który należy zwrócić uwagę, dotyczy przejrzystości firmowych finansów. Pomieszanie transakcji firmowych z np. zakupami spożywczymi może utrudnić kontrolę funkcjonowania biznesu. Rozdzielenie budżetu firmy od osobistych oszczędności pozwala zachować jasny podział pomiędzy środkami prywatnymi a firmowymi.
Warto zwrócić też uwagę na korzyści finansowe. Jeżeli w prowadzenie konta firmowego wliczone są opłaty, mogą one stanowić koszt prowadzenia działalności gospodarczej. Z kolei, jeśli zgromadzone na firmowych lokatach lub rachunkach pieniądze przyniosą zysk w postaci odsetek, nie są one objęte tzw. podatkiem Belki, który wynosi 19%. O każdej firmie warto myśleć przyszłościowo. Wraz z rozwojem przedsiębiorstwa, rosnącą liczbą klientów i kontrahentów, transakcji bezgotówkowych będzie przybywać. Pojawią się pracownicy, których także trzeba skrupulatnie rozliczać każdego miesiąca. Dlatego być może warto już na poziomie jednoosobowej działalności gospodarczej pomyśleć o założeniu taniego i wygodnego konta dla firmy, zamiast do ostatniej chwili unikać tego rozwiązania.
Otwarcie konta firmowego się opłaca
Przez długi czas utrzymywało się przekonanie, że prowadzenie rachunku firmowego jest drogie. Dziś jednak zauważamy rosnącą liczbę nowych kont dla przedsiębiorstw. Trudno się dziwić – te oferują coraz więcej korzyści. Za przykład może posłużyć konto dla firmy jednoosobowej w Credit Agricole.
Jako nasz klient nie płacisz za prowadzenie konta i kartę do konta czy korzystanie z wpłatomatu banku. Wystarczy, że raz w miesiącu zrobisz z rachunku przelew do ZUS lub co miesiąc otrzymasz wpływy w wysokości min. 2000 zł. Do tego posiadacze konta mają do niego dostęp przez cały czas dzięki wygodnej aplikacji mobilnej.
Źródła:
- https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20180000646/U/D20180646Lj.pdf
[1] https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20180000646/U/D20180646Lj.pdf
[2] https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19971370926/U/D19970926Lj.pdf
